关于朝阳区2019年度区级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

——2020年8月20日在朝阳区第十六届人民代表大会

常务委员会第二十九次会议上

朝阳区审计局局长 战春燕

主任、各位副主任、各位委员：

我受区政府委托，向区人大常委会报告本区2019年度区级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据审计法及相关规定，区审计局对2019年度区级预算执行和其他财政收支进行了审计。区审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻习近平总书记对审计工作的重要讲话、重要指示批示精神，按照审计管理体制改革后审计工作的新定位、新目标、新要求，认真落实区委审计委员会会议精神，紧紧围绕区委区政府中心工作，围绕推动全面实施预算绩效管理，推动人大预算审查监督重点向支出预算和政策拓展，推动朝阳高质量发展，全力做好2019年预算执行审计工作。一是积极拓展审计监督的广度和深度。首次对一级预算单位实行数据审计分析全覆盖，首次对水务、文旅、体育三个行业所属基层预算单位进行现场审计，推动实现重点行业基层单位5年轮审一遍。继续开展内部审计单位预算执行自查自纠和数据分析疑点核实工作，加强政府审计、内部审计“两张网”建设。二是坚持审计项目审计组织方式“两统筹”。牢固树立审计“一盘棋”思想，高效整合审计资源，加强各类审计项目的衔接配合，努力做到“一审多项”“一审多果”“一果多用”。三是着力提高财政资金使用绩效。加强对财政支出预算总量与结构、重点支出与重大投资项目、部门预算执行、落实过“紧日子”要求的审计力度，提高财政资金配置效率和使用效益。四是聚焦“七有”“五性”促进民生改善。坚持审计为民，持续加大重点民生资金和项目审计力度，揭示资金分配和管理中的突出问题，促进补齐民生短板，让群众有更多的获得感、幸福感、安全感。五是坚持防疫和审计两不误。及时调整审计方式方法，利用大数据审计提高工作效能，减少现场审计，高效推进各项审计工作。

审计结果表明，各部门、各单位以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，增强 “四个意识”，坚定“四个自信”，做到“两个维护”，贯彻落实区委、区政府决策部署，认真执行区十六届人民代表大会第五次会议有关决议，区级预算执行和其他财政收支情况总体较好。

——财政收入持续稳定增长。主动适应经济发展新常态，积极应对宏观经济下行挑战，全面落实各项减税降费政策，全年完成一般公共预算收入5,364,110万元，同比增长0.5%。税收收入同比增长0.6%，占一般公共预算收入的90.5%，财政收入结构较为合理，为全区经济社会发展提供了有力保障。

——持续加大重点领域资金投入力度。加大对高质量发展、城市环境治理、城乡一体化进程及保障和改善民生等领域资金的投入力度，其中教育支出、社保和就业支出、卫生健康支出分别增长13.9%、39.1%、22.8%。

——牢固树立过“紧日子”思想。贯彻厉行节约的理念，压缩部门非刚性、非急需的一般性支出，坚持勤俭办一切事业。全年“三公”经费支出降低2.2%。邀请人大代表参与事前绩效评估，及时调减非紧急、非必要项目预算，积极盘活各类资金，不断提升预算绩效管理水平。

——强化审计整改工作。区委、区政府出台《关于进一步加强审计整改工作的意见》，建立健全审计整改长效机制。持续完善发现问题和整改落实“双清单”制度，问题挂号、逐一对账、整改销号。坚持“举一反三、持续整改、全面提高”，组织开展审计整改“回头看”。

一、区本级预算执行和决算草案审计情况

重点审计了区财政局具体组织的本级预算执行和决算草案编制情况。区级财政决算草案反映，2019年一般公共预算财力7,169,222万元，支出6,580,076万元。政府性基金预算收入2,016,593万元，支出1,789,121万元。国有资本经营预算收入14,095万元，支出11,390万元。社会保险基金预算收入43,796万元，支出43,144万元。从审计情况看，区级决算草案编制总体符合《预算法》的规定。区财政局积极优化财政支出结构，提高财政资金保障能力，加快财政支出进度，预算管理水平进一步提高。存在的主要问题：

(一)部分预算项目执行效率低。由于预算安排不科学、准备工作不充分、项目实施推进慢等原因，部分预算项目执行率低。12个政府专项年初预算执行率低于50%，涉及资金140,612万元。467项从政府专项追加到部门的专项资金预算执行率低于50%，涉及资金269,787万元。

(二)政府投资计划编制不科学。政府基本建设专项投资计划中有75个项目294,811万元未实际安排，占全部项目数量的44.38%，项目金额的35.1%。16个政府投资项目未取得立项批复等，致年末全额结转，涉及资金7,138万元。

(三)预算绩效管理还需提高。主要体现在目标设定、绩效评价等方面。抽查区级部门填报的项目支出绩效目标申报表，有的项目基本情况填报不准确，有的项目绩效目标申报表填报时间较晚。事前绩效评估不够规范，因评估完成时间较晚，导致2个不予支持项目和3个调整核减资金项目的预算按原值下达，后又将指标收回，涉及资金8,346万元。

(四)对部门预算编制审核不严。经对财政预决算其他收入情况对比分析发现，61个部门单位其他收入预算编制不完整，2019年少编其他收入预算17,229万元。区财政统一代编的机构运转维护费项目未按规定编制政府采购预算，涉及资金20,959万元。

二、部门预算执行和决算草案审计情况

对全区一级预算单位开展预算执行审计全覆盖，在全面开展数据审计的基础上，重点选取20个一级预算单位和15个二级预算单位开展现场审计。审计结果表明，各单位不断提高预算管理水平，预决算编报基本真实完整，预算执行总体较好。审计发现的主要问题：

(一)预决算编制方面。15个单位6,125万元支出未编政府采购预算。2个单位未充分考虑上年项目资金结转规模，致3个项目结转170万元。3个部门28个预算项目申报理由和总体目标相同，13个项目申报理由或总体目标未明确具体内容。2个部门决算报表与财务账面数据不一致。

(二)预算执行方面。11个单位非税收入、结余资金未按规定上缴，造成财政资金沉淀闲置，涉及金额3,258万元。2个单位9个预算项目执行率低于50%，其中5个项目2,414万元当年未支出。2个单位5个预算项目104万元支出与预算规定用途不符。

(三)资产管理方面。9个单位2,334万元资产未及时入账。5个单位21处房产未有效利用。3个单位盘亏固定资产，涉及金额19万元。

(四)内部控制方面。9个单位往来款长期挂账未清理，涉及金额1,874万元。3个单位支出审核不严，存在签字不全或先支付后审批等现象，涉及支出金额303万元。14个单位不同程度存在提前支付合同款项，合同签订缺少日期或签订时间晚于合同执行时间等问题。

三、重点专项资金和项目审计情况

(一)产业发展引导资金管理使用情况。对文创实验区和高新技术产业发展引导资金进行重点审计。审计结果表明，相关部门积极落实区委、区政府关于促进产业结构优化升级的决策部署，发挥文创、高新引导资金作用，培育和发展战略性新兴产业集群。审计发现，一是资金支持不聚集。对2019年新认定的高新技术企业每家给予5万元奖励，涉及756家，共计3,780万元。二是评审管理不严。3家企业注册地点不在文创实验区核心区范围内，获得支持和奖励资金165万元；1家企业注册资本低于申报标准(后已增资)，获得支持资金54万元。三是对支持项目后期监管较弱。相关单位对企业完成协议约定指标情况掌握不清，未按约定开展项目验收工作。

(二)“疏解整治促提升”专项行动落实情况。对区2019年“疏解整治促提升”专项行动落实情况进行审计，重点关注提升工程质量、提升效果、资金管理等情况。审计结果表明，相关部门不断完善工作机制，规范资金管理，顺利完成了“疏解整治促提升”专项行动各任务，城市环境得到有效提升，人居环境得到改善，市民生活品质不断提高。审计发现，一是背街小巷整治效果还需加强。抽查21条已完工背街小巷，其中11条存在外立面及道路破损、未设立责任公示牌，2条背街小巷绿化管护不到位。二是工程项目管理不规范。个别项目招标文件约定的质量保证金比例超出现行标准；部分项目合同签订内容与招标文件不一致，部分项目施工资料缺少建设单位、监理单位等签字盖章。

(三)公共文化服务体系建设情况。对区公共文化服务体系建设情况进行审计。2017至2019年，区文旅局共投入公共文化服务资金40,505万元。截至2019年底，我区共有区级文化设施5个、地区级文化中心5个、街乡文化中心43个、社区(村)级文化活动室513个。审计结果表明，相关部门积极创新公共文化服务供给机制，推动公共文化服务均等化、标准化和数字化发展。审计发现，一是公共文化服务体系制度建设不完善。相关单位未建立公共文化设施资产统计报告、服务开展情况年报、服务目录等制度文件。二是街乡文化中心运营不规范。10个中心开放时间未与公众工作日工作时间适当错开，2个中心周六、日未开放；3个中心实有人数未达标，8个中心在编人员未能专职。三是公共文化服务配套设施管理不到位。因文化配套设施分布过于集中或无法满足社区(村)综合文化室最低面积要求，致部分已接收文化配套设施闲置。

(四)医院运营管理情况。重点对区中医医院、崔各庄社区卫生服务中心、第一中西医结合医院运营管理情况和财政拨款使用情况进行审计。审计结果表明，相关医院积极落实医药分开、药品阳光采购等改革措施，2016至2018年运营基本达到收支平衡。审计发现，一是医院运营收支管理不规范。2家医院未上缴财政性结余资金共计531万元。二是药品采购不规范。2017年5月至2018年12月末，1家医院采购的49种药品未在政府搭建的网上药品集中采购平台上进行集中采购，共涉及金额92.39万元。三是医疗设备管理不规范。2家医院购置的23台医疗设备闲置，涉及金额130万元。1家医院采购的16台医疗设备实际到货品牌型号与设备评审结果确定品牌型号不匹配，涉及金额40万元。

(五)绿化美化资金管理使用情况。对区2019年绿化美化资金管理使用情况进行审计。2019年投入资金30,000万元对21个小微公园、6处屋顶、11个老旧小区、14条道路、35个花卉常态化等项目进行绿化美化。审计结果表明，相关部门围绕多元增绿、见缝插绿、精准建绿等要求，大尺度绿化持续推进。审计发现，一是原有苗木未合理有效使用。14条道路绿化改造项目移植出苗木28种，改造中采购苗木40种，有18种与移植出的苗木种类相同，新种苗木未考虑采用移植出的原有苗木，未对移植出苗木合理利用。二是后续管理不到位。个别已完工绿化项目养护不到位，种植的冷季型草大面积枯萎，杂草众多。

(六)交通综合治理情况。重点对CBD西北区交通综合治理工程进行审计。2019年投入资金9,165万元，主要对金桐西路等7条道路进行改造和设置交通科技系统。审计结果表明，相关部门认真落实区委、区政府关于提升CBD整体国际化交通环境的决策部署，扎实推进试点工作。审计发现，一是个别路口改造后高峰时段拥堵现象未缓解。通过对交叉路口通行能力测算，3个路口早晚高峰道路饱和度超过0.8，道路拥堵。二是改造后续管理工作需完善。个别路段仍存在非机动车未按规定停放和机动车违停现象。

四、政策措施落实审计情况

按照审计署、市审计局统一要求，持续开展重大政策措施贯彻落实情况跟踪审计。聚焦供给侧结构性改革、优化营商环境、防范化解重大风险等各项政策和重大决策部署落实情况，对减税降费、“三保”资金、打赢疫情防控阻击战、打赢脱贫攻坚战和打好污染防治攻坚战等进行跟踪审计。从审计结果来看，各部门、各单位认真贯彻落实中央和市委、市政府决策部署，有效推动各项工作，政策落实、项目落地、资金保障等情况较好。

(一)应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计情况。新冠肺炎疫情发生后，区委、区政府切实将疫情防控作为一项重大政治任务，高标准严要求开展疫情防控各项工作，各部门各单位和社会各界紧急动员，调集各类资源资金，抓好重点防控物资供应保障和调度，组织重点企业复工复产，疫情防控取得较好成果。区审计局按照审计署统一部署，迅速派出5个审计组13名审计人员对11个部门单位开展疫情防控和捐赠款物专项审计，围绕“边审边防、边审边建、边审边改”，提出审计建议9条，及时督促相关单位整改，促进捐赠款物、防疫物资采购领用等规范管理。截至2020年6月底，区财政共安排疫情防控资金70,567万元；区红十字会、区慈善协会收到社会捐赠资金1,687万元；区红十字会、区卫健委接受捐赠的医用防护服、口罩等各类物资179万件。

(二)扶贫审计情况。对区2019年东西部扶贫协作与对口支援情况进行审计。结果表明，我区认真落实打赢脱贫攻坚战重大决策部署，2019年投入资金58,000万元，受援项目80个。43个街乡齐参与，实现街乡帮扶工作全覆盖。对口支援各项工作规范有序，援助项目建设管理不断加强，部分已建成项目开始发挥效益。但审计发现，部分帮扶项目进展较慢。抽查发现，受援地区个别乡镇4个应于2018年开工的帮扶项目未开工，实际于2019年开工，主要原因是受援地区项目调整更换等。

(三)生态保护和污染防治相关审计情况。对2个乡4名领导干部任职期间自然资源资产管理和生态环境保护责任履行情况进行审计。审计结果表明，相关单位认真贯彻中央、市区有关生态文明建设的决策部署和要求，较好履行自然资源资产管理和生态环境保护责任。但在自然资源资产管理和保护方面存在薄弱环节，主要是个别河道垃圾清理不及时，未经审批私自凿井取水，拆违现场土地裸露等。

五、政府投资审计情况

持续加大政府投资项目监督力度，对7个项目进行决算审计，对3个项目进行跟踪审计，涉及投资资金264,077万元。结合领导干部经济责任审计，对6个街乡55个环境整治工程项目开展审计。审计结果表明，相关项目的建设管理和资金管理总体规范。发现的主要问题：

(一)部分工程项目多计工程费用。7个审计项目共审减工程费用16,274万元，平均审计核减率为8.2%。审减原因主要为多计工程量，工程单价偏高或重复记取费用等。

(二)项目招投标管理不规范。个别项目存在招投标资料编制不严谨，未依法公示或未在规定媒介、未按规定时间公示中标候选人等问题。

(三)部分项目投资管理水平尚待提高。部分项目变更洽商手续不完善或无洽商记录。个别绿化美化和环境提升项目已建成的绿地在第二年实施的区域环境综合提升和老旧小区环境整治中改为路面硬化和停车场。1个项目未按计划时间完工。

六、区属国有企业审计情况

对3家企业开展审计，并延伸部分所属单位。从审计情况看，3家国有企业能够履行主要职能，资产规模稳步增长，国有资产实现了保值增值。审计发现的主要问题：

(一)资产管理不到位。2家企业部分重大房屋出租、购买理财等未履行报区国资委审批或备案程序。2家企业部分房屋出租价格低于市场价，未按市场行情、供需关系等因素确定房租上浮比例。

(二)财务核算不规范。2家企业部分财务核算不正确，存在收入和利润不实问题，627万元国有资本收益在管理费用中核算，12,935万元借款利息收入未确认为收入。1家企业往来账款长期挂账未及时清理，涉及金额10,632万元。

(三)公司治理及内部控制不到位。2家企业法人治理存在不足，相关制度部分条款违反《公司法》规定，职工董事和职工监事未经职工代表大会选举。企业部分内部管理制度不健全或执行不到位，招投标、合同、固定资产等重大经济活动管理不规范。

(四)对被投资企业监管不到位。1家被投资企业存在费用报销审批程序不规范，利息收入确认不及时、不完整，超范围经营等问题。

七、审计发现问题的处理及整改情况

针对审计查出的财政资金沉淀闲置等违规问题，区审计局已依法出具审计决定书11份，要求相关单位予以上缴；对管理不到位问题，已提出针对性建议，帮助有关部门找准问题症结；对涉及体制机制问题，已建议主管部门完善制度，健全机制，统筹推进解决。截至2020年7月下旬，相关单位立行立改，已上缴财政资金5,644万元，减少工程投资1,446万元，修订完善98项制度。

区政府高度重视审计发现问题的整改落实工作，要求有关部门和单位认真整改落实。下一步，区审计局将积极督促整改，区政府将在年底前向区人大常委会报告全面整改情况。

八、审计建议

(一)加大力度促进财政资金提质增效。深入落实中央和市、区各项经济工作部署，牢固树立过“紧日子”思想，强化绩效责任意识，提高预算编制的准确性和科学性，推进构建预算绩效管理体系。强化资金使用部门和单位绩效管理主体责任，积极应对减税降费及新冠疫情面临的减收压力，精打细算，狠抓成本管控，确保把财政资金用在刀刃上，促进财政资金提质增效。

(二)加快推进重要决策部署全面落实。围绕推动高质量发展、“三化”建设等决策部署，强化财政统筹，加大对重大项目建设、重要改革创新、重点民生改善等领域的支持力度。对影响和制约重大政策措施落实的问题，认真查找原因，进一步完善相关配套措施和制度规则，推进重大决策部署全面落实。切实加强国资国企监督管理，完善国有企业法人治理结构，加强内部风险控制，提高国有企业经营管理水平，促进国有资产保值增值。

(三)加强民生资金和民生项目管理。坚持以人民为中心，扎实做好“六稳”工作，全面落实“六保”任务。聚焦教育、医疗、养老、基层治理、环境整治等群众关心的重点领域工程和资金管理使用情况，进一步压实项目和资金管理责任，增强群众获得感。巩固脱贫成果，高水平、高质量推进扶贫协作工作。加强公共卫生领域基础建设，提高应急管理能力。

(四)加强审计整改工作落实。认真落实区委、区政府《关于进一步加强审计整改工作的意见》，加强审计整改检查，强化审计整改结果运用。坚持源头治理，深入分析问题产生的原因，建立健全制度，完善长效机制。对审计发现的问题，坚决整改，已经整改完的，举一反三、引以为戒；对整改不力的，严肃追责问责。

主任、副主任、各位委员：

我们将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中、四中全会精神，以及中央、市委、区委审计委员会会议精神，在区委的坚强领导下，自觉接受区人大常委会的指导和监督，依法履行审计监督职责，为推进区域治理体系和治理能力现代化作出新的更大贡献。